FİNANSAL BİLGİ MANİPÜLASYONUNUN BENEİSH TR MODELİ İLE TESPİTİ ÜZERİNE BİR ARAŞTIRMA: BIST METAL SANAYİ SEKTÖRÜ ÖRNEĞİ

Authors : M E Soykan, Azize Esmeray, Murat Esmeray

Pages : 23-28

Doi:10.18070/erciyesiibd.1346670

View : 107 | Download : 130

Publication Date : 2023-12-31

Article Type : Research Paper

Abstract :Şirketlerin mali durumlarını ve dolayısıyla finansal tablolarını olduğundan daha iyi göstermek amacıyla yaptıkları değişiklikler, muhasebe veya finansal bilgi manipülasyonu olarak adlandırılır. Finansal bilgi manipülasyonunu ortaya çıkarmak için bazı yöntemler geliştirilmiştir. Bu çalışmada, Beneish TR Modeli kullanılarak, finansal tablolarda yapılan olası manipülasyonlar tespit edilmeye çalışılmıştır. Bu amaçla hisse senetleri Borsa İstanbul (BİST)’te işlem gören ana metal sanayi sektör grubunda yer alan 16 şirketin 2018, 2019, 2020, ve 2021 dönemleri finansal tabloları kullanılmış ve 2020 ile 2021 yılları için Beneish TR değerleri elde edilmiş ve yorumlanmıştır. Buna göre, 2020 yılında yalnızca bir şirketin manipülasyon yapma ihtimali olduğu, 5 şirketin manipülasyon yaptığına dair ciddi kanıtlar bulunduğu, 7 şirkette de manipülasyon yapıldığına dair çok önemli kanıtlar olduğu, 2021 yılı için ise bir şirkette manipülasyona başvurulduğuna dair bir kanıt olmadığına, 2 şirketin manipülasyon yapma ihtimali bulunduğu, 5 şirketin manipülasyon yaptığına dair ciddi kanıtlar olduğu ve 8 şirketin manipülasyon yaptığına dair çok önemli kanıtları bulunduğu tespit edilmiştir
Keywords : Finansal Manipülasyon, Beneish modeli, TR Beneish Modeli, Borsa İstanbul, Ana Metal Sanayi Sektörü